游客发表

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_北京赛车PK10牛牛注册投注平安彩票网pa566.com

发帖时间:2020-11-24 00:21:03

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),北京平安彩票网重庆幸运农场开奖结果赛平安彩票网秒速赛车网上投注6710;PK10牛牛注册投注平安彩票网pa566.com其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,北京赛车PK10牛牛Ė平安彩票网重庆幸运农场开奖结果179;安彩票网秒速赛车网上投注80;册投注平安彩票网pa566.com如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

热门排行

友情链接